נקודות זיכוי - הבסיס
נקודות זיכוי מפחיתות ישירות את סכום המס שאתם משלמים. כל נקודה שווה 2,904 ש״ח לשנה (242 ש״ח לחודש) ב-2026.
| זכאות | נקודות | שווי שנתי |
|---|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 | 6,534 ש״ח |
| תוספת לאישה | 0.5 | 1,452 ש״ח |
| ילד עד גיל 5 | 1.5 | 4,356 ש״ח |
| ילד 6-17 | 1.0 | 2,904 ש״ח |
| הורה יחיד | 1.0 | 2,904 ש״ח |
| משרת מילואים (10+ ימים) | 0.5 | 1,452 ש״ח |
דוגמה: אם עם 2 ילדים
תושבת ישראל: 2.25 נקודות
תוספת לאישה: 0.5 נקודות
ילד בן 3: 1.5 נקודות
ילד בן 8: 1.0 נקודות
סה״כ: 5.25 נקודות = 15,246 ש״ח הפחתת מס
הטבות להורים
נקודות זיכוי לילדים
כאמור - 1.5 נקודות לכל ילד עד 5, 1 נקודה לכל ילד 6-17. ההטבה ניתנת להורה עם ההכנסה הגבוהה יותר, אלא אם בחרתם אחרת.
הורה יחיד
הורה שמגדל ילדים לבד מקבל נקודה נוספת. נדרש אישור מהמוסד לביטוח לאומי או פסק דין משמורת.
מעון יום
זיכוי של 35% מהוצאות המעון (עד תקרה). נדרשות קבלות ואישור שהילד בגיל 0-3.
עזרה ביתית
אם יש ילד עד גיל 19 ושני ההורים עובדים - זיכוי על העסקת עובד/ת בית (ניקיון, בייביסיטר). עד 1,140 ש״ח לחודש.
עולים חדשים
עולים חדשים נהנים מהטבות מס משמעותיות ב-3 השנים הראשונות:
| שנה | נקודות זיכוי | שווי |
|---|---|---|
| שנה ראשונה | 3.0 | 8,712 ש״ח |
| שנה שנייה | 2.0 | 5,808 ש״ח |
| שנה שלישית | 1.0 | 2,904 ש״ח |
הטבות נוספות לעולים
- ✓ פטור ממס על הכנסות מחו״ל - 10 שנים
- ✓ פטור ממס על ריבית ורווחי הון מחו״ל
- ✓ פטור ממס על קצבאות זקנה מחו״ל
- ✓ הטבות מכס על ייבוא רכב ומוצרים
תושבי פריפריה
תושבי ישובים באזורי פיתוח נהנים מנקודות זיכוי נוספות לפי סיווג הישוב:
אזור פיתוח א׳
עד 2.0 נקודות זיכוי. כולל: קריית שמונה, עפולה, בית שאן, דימונה, אילת ועוד.
אזור פיתוח ב׳
עד 1.0 נקודות זיכוי. כולל: קריות, עכו, נהריה, קריית גת ועוד.
ישובי קו עימות
הטבות מוגדלות לתושבי ישובים בסמוך לגבול. נקודות זיכוי נוספות + פטורים מיוחדים.
איך לבדוק?
בדקו באתר רשות המיסים אם הישוב שלכם מסווג כאזור פיתוח. ההטבה ניתנת אוטומטית לפי כתובת הרשומה.
פנסיה וחיסכון
זיכוי על הפקדות לפנסיה
35% מההפקדה (עד התקרה) חוזרים כזיכוי ממס. למשל: הפקדה של 10,000 ש״ח = זיכוי של 3,500 ש״ח.
ניכוי על הפקדות לפנסיה
בנוסף לזיכוי, ההפקדה מקטינה את ההכנסה החייבת (ניכוי). זה מפחית את המס בגובה מדרגת המס שלכם.
קרן השתלמות
הפקדות עד 2.5% (שכירים) או 4.5% (עצמאים) מוכרות כניכוי. הכסף נזיל אחרי 6 שנים ופטור ממס רווחי הון.
ביטוח חיים
פרמיות לביטוח חיים (ריסק או חיסכון) מזכות בזיכוי של 25% (עד התקרה). נפרד מהזיכוי על פנסיה.
הטבות מיוחדות
נכים
נכות מזכה בנקודות זיכוי נוספות לפי אחוזי הנכות. נכות 100% - 2 נקודות. עיוור - 4 נקודות. נדרש אישור ממוסד רפואי מוכר.
משרתי מילואים
10+ ימי מילואים בשנה = 0.5 נקודות. 20+ ימים = 0.75 נקודות. 30+ ימים = 1 נקודה.
סיום לימודים
תואר אקדמי מזכה בנקודה אחת לשנה אחת. תואר שני - נקודה נוספת. נדרש אישור מהמוסד האקדמי.
תרומות
תרומה למוסד מוכר מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה (עד 30% מההכנסה). שמרו קבלות!
מזונות
תשלום מזונות לפי פסק דין מזכה בזיכוי של 25% מהסכום ששולם. נדרש פסק דין ואישורי תשלום.
שאלות נפוצות
מהן נקודות זיכוי ממס? ▼
נקודות זיכוי מפחיתות ישירות את סכום המס. כל נקודה שווה 2,904 ש״ח לשנה (2026). כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס, ויש נקודות נוספות לנשים, הורים, עולים חדשים ועוד.
איך מקבלים הטבת מס על פנסיה? ▼
הפקדות לפנסיה מזכות בזיכוי של 35% מההפקדה (עד התקרה) ובניכוי שמקטין את ההכנסה החייבת. שכירים מקבלים אוטומטית דרך המעסיק, עצמאים מדווחים בדוח השנתי.
אילו הטבות מס יש להורים? ▼
הורים לילדים עד גיל 5 מקבלים 1.5 נקודות זיכוי לכל ילד. לילדים 6-17 - נקודה אחת. הורה יחיד מקבל נקודה נוספת. יש גם הטבות על מעון יום ועזרה ביתית.
עולים חדשים - אילו הטבות מס? ▼
עולים חדשים מקבלים 3 נקודות זיכוי בשנה הראשונה, 2 בשנייה, 1 בשלישית. יש גם פטורים על הכנסות מחו״ל למשך 10 שנים והטבות נוספות.
איך מנצלים הטבות מס? ▼
רוב ההטבות מתקבלות אוטומטית דרך המעסיק או בדוח השנתי. יש לוודא שמילאתם טופס 101 נכון, לדווח על שינויים במצב משפחתי, ולשמור אישורים רלוונטיים.
הטבות מס שרוב האנשים לא ממצים
מחקרים של רשות המסים מראים שמיליארדי שקלים נותרים "על השולחן" מדי שנה — ישראלים שזכאים להטבות ופשוט לא יודעים לתבוע אותן. הנה הטבות שכדאי לבדוק בדחיפות:
| הטבה | מי זכאי | שווי שנתי משוערך | איך לממש |
|---|---|---|---|
| קרן השתלמות לשכירים | כל שכיר שמעסיקו מפריש | עד 15,960 ₪ פטור | דרך המעסיק, אוטומטי |
| ביטוח חיים/אובדן כושר | שכירים ועצמאים | עד 5% מהשכר | טופס 101 / דוח שנתי |
| תרומות מוכרות (סעיף 46) | כל משלם מס | 35% ממה שתרמת | אישור מהמוסד, דוח שנתי |
| הפקדה עצמאית לפנסיה | עצמאים ושכירים | עד 16% מהכנסה | דוח שנתי |
| נקודות זיכוי - ילדים | הורים לילדים עד גיל 5 | 2,772 ₪ לכל ילד | טופס 101 - לעדכן מדי שנה |
קרן השתלמות - הכלי החזק ביותר
קרן השתלמות היא כנראה הטבת המס הטובה ביותר הקיימת בישראל: הפקדות המעסיק פטורות ממס לחלוטין עד תקרה, הקרן צוברת רווחים פטורים ממס רווחי הון, ואחרי 6 שנים אפשר למשוך הכל ללא מס. שכיר שמשתכר 15,000 ₪ ומעסיקו מפריש 7.5% חוסך כ-3,375 ₪ בשנה רק ממס הכנסה על ההפרשה.
עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות עצמאית ולהפקיד עד 4.5% מהכנסתם (עד תקרה) כהוצאה מוכרת. זו הוצאה שמקטינה את ההכנסה החייבת ישירות.
תרומות - 35% חזרה מהמדינה
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מאפשר לתרום לעמותות מוכרות ולקבל 35% מהסכום בחזרה כזיכוי ממס. כלומר, אם תרמתם 10,000 ₪ — רשות המסים "מחזירה" לכם 3,500 ₪. תנאי: הסכום חייב לעלות על 180 ₪ בשנה, ויש תקרה של 30% מההכנסה החייבת. שמרו את כל קבלות התרומה ודרשו אותן בדוח השנתי.
5 שאלות לבדוק עוד היום
- 1 האם עדכנתם את טופס 101 עם כל הילדים שנולדו בשנים האחרונות? כל ילד = נקודות זיכוי שאולי לא קיבלתם.
- 2 האם יש לכם קרן השתלמות פעילה? אם לא — שאלו את המעסיק האם ניתן לפתוח.
- 3 האם תרמתם לעמותה השנה? שמרו את האישורים לדוח השנתי.
- 4 האם אחד מבני הזוג מרוויח פחות? ייתכן שיש זיכוי בעד בן זוג שאינו עובד.
- 5 האם שנה כלשהי בשש השנים האחרונות היו לכם הכנסות נמוכות במיוחד? ייתכן שמגיע לכם החזר רטרואקטיבי.
לסיכום: אל תשאירו כסף על השולחן
הטבות המס הישראליות מפוזרות בעשרות סעיפים שונים. שכיר ממוצע עם ילדים, ביטוח חיים, וקרן השתלמות יכול לחסוך בין 5,000 ל-15,000 ₪ בשנה — ללא שינוי בהתנהגות הכלכלית. המפתח הוא לדעת לאיפה לפנות ולשמור את הניירות הנכונים.