מדרגות מס הכנסה 2026
| מדרגה | הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור מס |
|---|---|---|---|
| 1 | עד 84,120 ש״ח | עד 7,010 ש״ח | 10% |
| 2 | 84,121-120,720 | 7,011-10,060 | 14% |
| 3 | 120,721-193,800 | 10,061-16,150 | 20% |
| 4 | 193,801-269,280 | 16,151-22,440 | 31% |
| 5 | 269,281-560,280 | 22,441-46,690 | 35% |
| 6 | 560,281-721,560 | 46,691-60,130 | 47% |
| 7 | מעל 721,560 | מעל 60,130 | 47% + 3% יסף |
* הנתונים עדכניים ל-2026. המדרגות מתעדכנות מדי שנה לפי המדד.
איך מדרגות המס עובדות?
מדרגות המס הן פרוגרסיביות - ככל שמרוויחים יותר, משלמים שיעור מס גבוה יותר. אבל רק על החלק שמעל המדרגה, לא על כל ההכנסה!
דוגמה פשוטה
אם מרוויחים 15,000 ש״ח בחודש, לא משלמים 20% על הכל!
משלמים: 10% על 7,010 הראשונים + 14% על 3,050 הבאים + 20% על היתרה.
מה זה מס שולי?
מס שולי הוא השיעור על השקל הבא. אם אתם במדרגת 31%, על כל שקל נוסף תשלמו 31 אגורות. אבל זה לא אומר שמשלמים 31% על הכל!
דוגמאות חישוב
משכורת 10,000 ש״ח/חודש (120,000 שנתי)
מדרגה 1: 84,120 × 10% = 8,412 ש״ח
מדרגה 2: 35,880 × 14% = 5,023 ש״ח
סה״כ מס: 13,435 ש״ח בשנה (~1,120 ש״ח/חודש)
מס אפקטיבי: 11.2%
משכורת 20,000 ש״ח/חודש (240,000 שנתי)
מדרגה 1: 84,120 × 10% = 8,412 ש״ח
מדרגה 2: 36,600 × 14% = 5,124 ש״ח
מדרגה 3: 73,080 × 20% = 14,616 ש״ח
מדרגה 4: 46,200 × 31% = 14,322 ש״ח
סה״כ מס: 42,474 ש״ח בשנה (~3,540 ש״ח/חודש)
מס אפקטיבי: 17.7%
משכורת 40,000 ש״ח/חודש (480,000 שנתי)
מדרגה 1-4: כמו למעלה
מדרגה 5: 210,720 × 35% = 73,752 ש״ח
סה״כ מס: 116,226 ש״ח בשנה (~9,685 ש״ח/חודש)
מס אפקטיבי: 24.2%
* החישובים לפני נקודות זיכוי. נקודות זיכוי מפחיתות את המס.
נקודות זיכוי
נקודות זיכוי מפחיתות את המס שצריך לשלם. כל נקודה שווה 2,904 ש״ח הפחתת מס בשנה (242 ש״ח/חודש).
| זכאות | נקודות | שווי שנתי |
|---|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 | 6,534 ש״ח |
| אישה | +0.5 | 1,452 ש״ח |
| תואר אקדמי (3 שנים) | +1 | 2,904 ש״ח |
| ילד עד גיל 5 (לאם) | +1.5 | 4,356 ש״ח |
| ילד 6-17 (לשני ההורים) | +1 | 2,904 ש״ח |
| עולה חדש (18 חודשים) | +3 | 8,712 ש״ח |
מס יסף (מס עשירים)
מס יסף הוא מס נוסף של 3% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ש״ח (כ-60,000 ש״ח בחודש). המס חל על כל סוגי ההכנסה: משכורת, עסק, רווחי הון, דיבידנדים.
דוגמה
הכנסה שנתית: 1,000,000 ש״ח
חלק החייב ביסף: 1,000,000 - 721,560 = 278,440 ש״ח
מס יסף: 278,440 × 3% = 8,353 ש״ח
שאלות נפוצות
מה זה מדרגות מס הכנסה? ▼
שיטת חישוב שבה כל חלק מההכנסה ממוסה בשיעור שונה. ההכנסה הנמוכה ממוסה ב-10%, והגבוהה ב-47%.
מה שיעור המס המקסימלי? ▼
47% על הכנסה מעל 560,280 ש״ח, ועוד 3% יסף מעל 721,560 ש״ח. סה״כ עד 50%.
מה זה מס שולי? ▼
שיעור המס על השקל הבא שתרוויחו. אם אתם במדרגת 31%, כל שקל נוסף ימוסה ב-31 אגורות.
מה זה נקודות זיכוי? ▼
הפחתה מהמס. כל נקודה שווה 2,904 ש״ח בשנה. כל תושב מקבל 2.25 נקודות, אישה 0.5 נוספת, ועוד לפי מצב משפחתי.
מדריכים נוספים
חישוב מס הכנסה בפועל — דוגמאות מעשיות
מדרגות המס ב-2026 מחויבות על כל שקל ברמתו — לא על כל ההכנסה בשיעור הגבוה. הנה דוגמאות:
דוגמה 1: שכיר עם משכורת 12,000 ש"ח/חודש (144,000 שנה)
דוגמה 2: שכיר עם משכורת 20,000 ש"ח/חודש (240,000 שנה)
נקודות זיכוי — כמה מגיע לכם?
נקודות זיכוי מפחיתות את המס ישירות (לא את ההכנסה). כל נקודת זיכוי שווה 2,904 ש"ח בשנה (2026):
| מצב | נקודות זיכוי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| כל תושב ישראל | 2.25 | 6,534 ש"ח |
| אישה (נוסף) | 0.5 | +1,452 ש"ח |
| ילד עד גיל 5 (ראשון) | 1.5 | +4,356 ש"ח |
| ילד מגיל 6 עד 17 | 2.5 | +7,260 ש"ח |
| עולה חדש (3 שנים ראשונות) | 1 | +2,904 ש"ח |
| תושב ישוב עדיפות לאומית | עד 1.5 | עד +4,356 ש"ח |
תכנון מס לפי מדרגות — שימושי לידע
מי שהכנסתו נמצאת סמוך לגבול מדרגה גבוהה יותר יכול לשקול: הפקדה נוספת לקרן פנסיה (מפחיתה הכנסה חייבת), רכישת ציוד לעסק לפני סוף השנה, או דחיית קבלת הכנסה לשנה הבאה. כל אלה יכולים "להוריד" את ההכנסה מתחת לגבול המדרגה ולחסוך מס משמעותי.
סיכום — מדרגות המס הן כלי, לא עונש
מדרגות המס תוכננו כדי להטיל מס יחסי לפי יכולת. ההבנה כיצד הן פועלות מאפשרת לתכנן טוב יותר — מתי לקדם הכנסה, מתי לדחות, ואיך למקסם נקודות זיכוי. שיחה עם רואה חשבון לפני סוף שנת המס יכולה לחסוך אלפי שקלים.
חשוב להבין שמדרגות המס חלות על הכנסה חייבת — לא על ההכנסה הגולמית. לאחר הפחתת הוצאות מוכרות, הפקדות לפנסיה, וניכויים אחרים, ההכנסה החייבת עשויה להיות נמוכה משמעותית מהמחזור הכולל. נקודות הזיכוי שמגיעות לכל אחד (2.25 נקודות בסיסיות לכולם, ועוד נקודות בגין ילדים, לימודים, ועוד) מפחיתות עוד יותר את נטל המס. לכן, ייתכן שתשלמו הרבה פחות מס ממה שחשבתם — ובמקרים רבים אפילו מגיע לכם החזר מס שלא תבעתם.